小池敏範著「小さい会社の消費税処理のコツ」セルバ出版、￥１８００－です。
目次
１、消費税の基本的なしくみをまず理解しよう
２、消費税がかかる取引・かからない取引をきちんと把握しよう
３、消費税の申告納付と税額計算方法をマスターしよう
４、帳簿や請求書等の記載・保存のルールを押さえておこう
５、消費税の経理処理に強くなろう
６、消費税の課否判定・経理処理に強くなろう
７、消費税と法人税の取り扱いの違いも知っておこう
８、原則課税と簡易課税の申告書・付表の書き方と記載事例
★２００５年２月発行の新刊です。記載事例や科目別の詳細な消費税課税・非課税事例も盛りだくさんなので、
消費税については、とりあえずこの１冊だと思います。
◆消費税ってどういう税金のこと
◎消費税は品物やサービスにかかる税金
預かった消費税 － 支払った消費税 ＝ 税務署に納税
◆消費税の税率は２種類ある
◎国税が４％で地方消費税が１％
◆課税事業者になったときの手続きと届出書の書き方は
◆消費税がかかる取引ってどういう取引のこと
◎消費税のかかるのは、国内の事業で、資産の譲渡・貸付・役務提供で対価を得ている取引。
◆消費税がかからない取引ってどういう取引のこと
◎消費税がかからない取引は、①入出金取引で反対給付のないもの、②取引相手に利益提供しないもの、
③取引相手から利益を得てないもの
◆非課税扱いの取引ってどういう取引のこと
◎非課税とされるのは、消費税に馴染まないものや社会政策的な配慮からされているもの
◆確定申告の申告・納付期限は
◎申告納付は、事業年度終了の翌日から２ヶ月以内、遅れるとペナルティがかかる。
◆中間申告・納付のルールは
◎中間申告方法は予定申告と仮決算による申告の２つ。前年度消費税が６０万円以下のときは中間申告不要。
◆帳簿・請求書等の記載と保存のルール
◎原則課税は支払った消費税の事実を記帳し請求書等の保存が必要。
─帳簿の４つの記載事項
１）課税仕入の相手方の氏名か名称
→取引先コードの記号か番号の表示でも差し支えない
２）課税仕入を行った年月日
３）課税仕入にかかる資産や役務の提供の内容
４）課税仕入にかかる仕入対価（税込金額）の額
◆帳簿のみの保存でOKってホント
◎１回の取引の税込支払額が３万円未満などのときは帳簿保存のみでOK。
◆帳簿の保存期間は
◎帳簿か請求書のいずれか一方を７年保存すれば、もう一方は５年間保存でOK。
◆消費税節税のポイント
◆消費税と法人税の違いは
◆消費税の課否判定・経理処理に強くなろう
◎ここでは、いろんな取引をケースに分けて、経理処理例を示しています。実際の経理処理にあたって
どうすればよいか迷ったときなどには強いお助けマンとなります。
★販売促進費や販売奨励金、リベートや商店街のスタンプ券など、消費税の判断に迷う分かりにくい事例も
盛りだくさんです。
消費税については、ここの仕訳例で、課税・非課税判定を考える必要があり、やっかいですね。
ベテランの方ともなれば、頭に入っている過去の事例から判断できるのでしょうが、
新人の方にはそれも難しいでしょうし。
もう少し勉強を続けたいと思います。
本日は、この辺で。