アンダーセンビジネススクール編「キャッシュフロー計算書の作成と分析」
￥１６００－、（株）エクスメディア
これは「超図解」シリーズというもので、
エクセル・ワードの入門書として、
私も以前よくお世話になりました。
それのビジネス書版がこれを含め、２０冊くらいあります。
構成
１、キャッシュフロー計算書登場の背景とその概要
２、キャッシュフロー計算書の作り方
３、個別キャッシュフロー計算書（基本編）
４、個別キャッシュフロー計算書（応用編）
５、連結キャッシュフロー計算書
６、キャッシュフロー計算書の分析
７、企業価値評価とキャッシュフロー経営
◆キャッシュフロー計算書の役割
ー一定期間の資金の流れを原因別に示すことによって、
企業の資金繰りの実態を明らかにすることがその役割なのです。
◆客観的で比較しやすい情報の提供
ーキャッシュフロー計算書は資金の流出入という事実のみを
表すものですから、 非常に客観性の高い情報を提供することができます。
◆キャッシュって何だ？
ーＢ／Ｓ上の現預金とは一致しないケースも多い。3ヶ月ルールで判断される。
◆直接法と間接法
ー直説法は、主要な資金の流出入があった取引ごとに総額で
記載していく方法です。
ー間接法は、損益計算書上の利益を出発点として、プラス、
マイナスの調整を行なって営業キャッシュフローを算出する
◆売掛金の増減と営業キャッシュフロー
ー売掛金の増加分は利益からマイナス、減少分はプラスすることで算出
ー売掛金の増額は現金の裏付けのない利益と同じ
◆買掛金の増減と営業キャッシュフロー
ー買掛金の増加分は利益からプラス、減少分はマイナスすることで算出
ー売掛金と買掛金の増減は、利益に対し、ちょうど逆の関係
◆割引手形の取り扱い
ー営業キャッシュフローの区分において売上債権の増減と区分せずに記載する
◆消費税に関わるキャッシュフロー
１）課税対象取引に係わるキャッシュフローを
消費税等込みの金額で表示する方法
２）課税対象取引に係わるキャッシュフローを
消費税等抜きの金額で表示する方法
３）消費税等抜きの資産・負債の増加額または減少額、
あるいは、収益または費用の額に、
これらに関連する消費税込みの債権・債務の期中増減額を調整して、
各表示区分の主要な取引ごとのキャッシュフローを表示する方法
★とまあ、こんな具合にまだまだ続きます。
最終章では、またしても経営分析となり、
今度は「ＤＣＦ法（ディスカウント・キャッシュフロー・フロー）
による企業価値評価」です。
ここまで来ると、私にとっては、理屈の上に理屈があって・・・、
という世界で、現実との
つながりが良く分かりません。
編集後記
昨日から、天気もよく、外を歩いても気分が良いです。
気候が暖かくなるのと同じく、景気も暖まってくると最高ですけど。
これから、3月決算の皆様は、大忙しの決算に入る時期ですね！
くれぐれもお体には、気をつけてください。
まだまだ、風邪は要注意です。